Регистрация и обслуживание компаний за рубежом
ООО «Элемент Консалт» оказывает профессиональные услуги по регистрации компаний в наиболее востребованных иностранных юрисдикциях. Сотрудники ООО «Элемент Консалт» также могут оказать квалифицированную помощь в выборе юрисдикции, наиболее пригодной для Вашего бизнес-процесса.
Австрия
Столица — Вена.
Государственный язык — немецкий.
Денежная единица — евро.
ПОЧЕМУ АВСТРИЯ?
- географическое расположение страны – центр Европы;
- высокий международный авторитет государства;
- лояльное и стабильное корпоративное законодательство;
- широкие возможности для международного налогового планирования;
- отсутствие валютного контроля.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ.
- Общество с ограниченной ответственностью — Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH): 35 000 EUR — минимальный уставный капитал (17 500 EUR должно быть оплачено на момент регистрации); минимальная стоимость доли составляет 70 EUR. Минимальное количество учредителей – один. Учредителями могут быть физические и юридические лица, независимо от резидентства. Директор (возможно номинальный) должен иметь гражданство ЕС.
- Акционерное общество – Aktiengesellschaft (AG): 70 000 EUR – минимальный уставный капитал (35 000 EUR должны быть внесены на момент регистрации); минимальная стоимость акции 1 EUR). Минимальное количество акционеров – 2, которыми могут быть резиденты любой страны мира, как физические, так и юридические лица.
- Партнерства с неограниченной ответственностью – offene Erwerbsgesellschaft (OEG) и offene Handelsgeselschaft (OHG): уставный капитал не требуется. Минимальное количество участников – 2, которыми могут быть как физические, так и юридические лица независимо от резидентства.
- Партнерства с ограниченной ответственностью – Kommanditerwerbsgesellschaft (KEG) и Kommanditgesellschaft (KG): уставный капитал не требуется. Минимальное количество участников – 2 (физические и юридические лица любой резидентности), один из которых должен быть Генеральным партнером, несет неограниченную ответственность по обязательствам партнерства. Ответственность остальных партнеров ограничена определенной суммой.
- Автономный филиал иностранной компании, Zweigniederlassung: не является самостоятельным юридическим лицом, Но его деятельность должна быть организована таким образом, что бы наглядно демонстрировать определенную степень обособленности от головной организации.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
Компании, зарегистрированные в Австрии, обязаны платить налоги со своего всемирного дохода. Стандартная ставка налога на прибыл составляет 25 %. При соблюдении некоторых условий австрийские компании освобождаются от уплаты налога на прибыль от дивидендов:
- Компания-плательщик является владельцем более 10 % зарубежной компании в течении минимум 1 года;
- Зарубежная дочерняя компания по форме и управлению соответствует требованиям австрийского законодательства;
- Местом регистрации зарубежной дочерней компании не являются юрисдикции с льготным налогообложением, а доход компания получает от активной деятельности.
Ставка на выплату дивидендов составляет 25 % и 0 %, если они выплачиваются резидентам ЕС. Ставка может быть снижена до 15 % или даже 0 %, в случае выплаты дивидендов резиденту страны, с которой у Австрии заключен договор об избежании двойного налогообложения. Договоры об избежании двойного налогообложения заключены с около 70 странами, включая Россию.
Ставка налога на выплату роялти составляет 20 % и 0 % при выплате компании-резиденту ЕС. Налог при выплате процентов составляет 0 %.
Австрийские компании обязаны проводить ежегодный аудит.
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В АВСТРИЙСКОМ БАНКЕ.
Крупнейшие австрийские банки:
- Bank Austria;
- Erste Group;
- Hypo Group Alpe Adria;
- Volksbank AG;
- Raiffeisen Zentralbank;
- BAWAG P.S.K.;
- Oberbank AG.
Главные преимущества австрийских банков – конфиденциальность, стабильность и качественное банковское обслуживание.
Открытие счета в австрийском банке не отличается сложностью, вместе с тем, банк может потребовать личное присутствие клиента или встречу с представителями банка в стране местонахождения клиента.
БВО
Британские Виргинские острова (БВО) — пример классической оффшорной страны. Корпоративное право регулируется законом «BVI Business Companies Act, 2004» с изменениями о дополнениями «BVI Business Companies (Amendment) Act, 2016». Компания, которая не ведет деятельности на территории Виргинских островов не платит налогов. Существует требование по ежегодной уплате государственной пошлины.
Столица — Road Town
Государственный язык — английский
Денежная единица — доллар США
ПОЧЕМУ БВО?
- Стабильная политическая и экономическая системы;
- Эффективная поддержка оффшорных компаний;
- Высокий уровень конфиденциальности;
- Возможность использования номинальных лиц;
- Процедура регистрации не требует личного присутствия;
- Нет требований к размеру уставного капитала;
- Полное освобождение от налогов;
- Умеренная плата за учреждение компании.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Компания международного бизнеса – IBC: рекомендованный уставный капитал – 50 тысяч акций; минимальное количество акционеров – 1, как физические, так и юридические лица; возможно использование услуг номинального директора; полное освобождение от уплаты налогов; требуется уплата ежегодной Госпошлины в размере около 350 долларов США.
Название компании должно включать слова Corporation, Incorporated, Limited, Société Anonyme, Sociedad Anonima.
Белиз
Белиз — классическая оффшорная юрисдикция. Деятельность юридических лиц регулируется «International Business Companies Act, 1990» в редакции от 31.12.2000″. Компании, зарегистрированные в данной юрисдикции полностью освобождены от уплаты налогов. Уплачивается лишь ежегодная Госпошлина. Данные компании не имеют права вести деятельность на территории Белиза.
Столица — Бельмопан
Государственный язык — английский
Денежная единица — белизский доллар (BZD)
ПОЧЕМУ БЕЛИЗ?
- Невысокая стоимость регистрации;
- Стабильная законодательная база;
- Устойчивая финансовая система;
- Развитой банковский сектор;
- Недорогое обслуживание компании;
- Отсутствие требования оплаты налогов;
- Поощрение оффшорного бизнеса;
- Отсутствие валютного контроля;
- Отсутствие необходимости подачи ежегодной финансовой отчетности.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Компания международного бизнеса – IBC: размер стандартного уставного капитала – 50 000 долларов США, разделенный на 50 тысяч именных акций, стоимостью 1 доллар США каждая; минимальное количество акционеров – 1, которыми могут быть физические и юридические лица; возможность использования номинального директора; освобождение от уплаты налогов; необходимость оплаты ежегодного государственного сбора в размере 100 долларов.
Название компании должно включать слова Incorporated, Limited, Sociedad Anonima, Corporation.
Болгария
Болгария — не является оффшорной юрисдикцией, однако, предоставляет много льгот и имеет свободные экономические зоны, где не работают валютные ограничения.
Столица — София.
Официальный язык — болгарский
Денежная единица — болгарский лев (BGN).
ПОЧЕМУ РЕГИСТРАЦИЯ В БОЛГАРИИ?
- одна из самых низких налоговых ставок в ЕС;
- многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения и договоры о защите и поощрении инвестиций;
- входит в «белый» список ОЭСР;
- отсутствует валютный контроль и ограничения по выплатам;
- государство и банки весьма сдержанно относятся к транзакциям в «оффшорные» зоны;
- ресурсы государства по отслеживанию, предотвращению и привлечению к ответственности за «подозрительные» транзакции весьма ограничены;
- одна из самых «недорогих» рабочих сил в ЕС, низкая стоимость жизни, аренды и операционных издержек по содержанию компании;
- свободное учреждение компаний иностранными физическими и юридическими лицами.
НАЛОГИ:
Налог на прибыль организации — 10%;
Налог в органы местного управления – 10%;
Налог на дивиденды для нерезидентов ЕС — 5%;
Проценты, лицензионные платежи (роялти) облагаются налогом в размере — 10%;
НДС — 20%;
НДС на экспортные и иные операции, предусмотренные международными соглашениями — 0%.
Возможна свободная передача прав на долю в компании, не требующая длительных и затратных процедур перерегистрации.
ФОРМЫ УЧРЕЖДЕНИЯ:
- Общество с ограниченной ответственностью — «OOD». Единственным и, пожалуй, наиболее существенным отличием является размер уставного капитала – 5 000 BGN, на момент регистрации должно быть оплачено минимум 70%.
- Акционерное общество — «AD». Минимальный уставный капитал 50 000 BGN. Государственный контроль за переходом акций – отсутствует. 25% уставного капитала должны быть оплачены сразу, оставшаяся часть – в течение двух лет после регистрации.
СРОК УЧРЕЖДЕНИЯ:
Учреждение компании занимает в среднем две недели.
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ:
Открытие счета в Болгарском банке завершает процедуру учреждения компании в Болгарии.
Банковский счет может быть открыт как лично, так и по нотариально удостоверенной доверенности с образцами подписей уполномоченных действовать от имени организации лиц. Необходимо будет предоставить и нотариально заверенную копию паспорта всех уполномоченных лиц.
Великобритания
Столица – Лондон
Официальный язык – английский
Денежная единица – фунт стерлингов (GBP)
ПОЧЕМУ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ?
- Один из ведущих финансовых и деловых центров мира;
- Высокий международный авторитет государства;
- Отсутствие валютного контроля;
- Широкие возможности использования компаний;
- Возможность выбора вида компании: номинальной, холдинговой, нерезидентной;
- Возможность использования огромного количества договоров об избежании двойного налогообложения.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Частная компания с ограниченной ответственностью – Private Limited Company: размер минимального уставного капитала составляет 1 000 GBP; уставный капитал разделен на 1000 именных акций номиналом 1 GBP каждая; минимальное количество акционеров – 2, максимальное – 50; компания должна иметь секретаря; акционеры, директор и секретарь могут быть физическими или юридическими лицами любой резидентности; наименование компании должно содержать аббревиатуру LTD; обязательно ежегодное прохождение бухгалтерской или аудиторской проверок; налоговая ставка составляет 19-30 %;
- Товарищество с ограниченной ответственностью – Limited Liability Partnership: минимальное количество партнеров – 2, как юридические, так и физические лица независимо от резидентства; требуется ежегодное предоставление отчета со сведениями о регистрационном адресе и партнерах компании, также подаются сведения о финансовой деятельности компании и отчет, отражающий отсутствие ведения деятельности в стране; размер налоговой ставки – 0% в случае, если участники партнерства не являются резидентами Великобритании; наименование компании должно содержать аббревиатуру LLP;
- Публичная компания с ограниченной ответственностью – Public Limited Company: минимальный уставный капитал – 50 000 GBP, не менее четверти должны быть оплачены к моменту регистрации; компания обязана получить сертификат, подтверждающий выпуск акций на необходимый минимальный уровень (50 000 GBP); минимальное количество акционеров и директоров – 2; обязательно наличие секретаря; наименование компании должно содержать аббревиатуру PLC.
Венгрия
Столица – Будапешт
Официальный язык – Венгерский
Денежная единица – Венгерский форинт (HUF)
ПРЕИМУЩЕСТВА РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ В ВЕНГРИИ
- Политическая и экономическая стабильность
- Хорошая международная репутация
- Венгрия не имеет репутации «оффшорной» зоны
- Наличие договоров об избежании двойного налогообложения с 70 странами
НАЛОГИ:
- Налог на прибыль организаций — 10%;
- Муниципальный налог на предпринимательскую деятельность (Решение о ставке налога принимается местными органами управления, но она не может превышать 2 процентов от налоговой базы)
- НДС — 27%; (Имеются также льготные ставки)
- НДС финансовые и инвестиционные услуги — 0%.
- Налог на распределяемые дивиденды – 16%
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ:
- Ведение бухгалтерского учета
- Подача деклараций по НДС (если годовой оборот компании превышает 5 000 000 HUF – примерно 16 700 EUR)
- Составление годового баланса и отчета о прибыли
- Предоставление аудиторского заключения. Возможно освобождение от аудита, если следующие условия выполняются одновременно:
- средняя выручка по результатам предыдущих 2 лет не превышает 200 000 000 форинтов – примерно 6 700 000 EUR
- среднее число работников за предыдущие 2 года не превышает 50 человек.
Гонконг
Специальный административный район Китайской Народной Республики.
Официальный язык – Китайский, английский
Денежная единица – Гонконгский доллар (HKD)
ПРЕИМУЩЕСТВА РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ В ГОНКОНГЕ
- Политическая и экономическая стабильность
- Один из крупнейших в мире финансовых и торговых центров
- Хорошая международная репутация
- Привлекательная и простая система налогообложения
- Наличие договоров об избежании двойного налогообложения с 45 странами
- С формальной точки зрения не является оффшорной зоной, имеет статус свободного порта
НАЛОГИ
- Отсутствует НДС
- Налог на прибыль взымается только с прибыли, полученной на территории Гонконга
- Территориальный принцип налогообложения. Налог в размере 16.5% уплачивается лишь на прибыль, полученную на территории Гонконга.
- Подоходный налог – 15%
- Отсутствуют импортные пошлины
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
- Ежегодная финансовая отчетность и налоговая декларация
- Отчет о сотрудниках организации
Канада
Канада – не является оффшорной зоной, однако, существует возможность создавать предприятия, освобожденные от налогообложения – партнерства. Учредителями партнерства являются юридические лица, как правило, зарегистрированные в оффшорных зонах. Такие партнерства платят лишь ежегодный сбор.
Столица – Оттава
Официальные языки – английский, французский
Денежная единица – канадский доллар (CAD)
ПОЧЕМУ КАНАДА?
- Международный авторитет государства;
- Развитая стабильная политическая и экономическая система;
- Отсутствие валютного контроля;
- Возможность использования номинальной или холдинговой компании.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Партнерство с ограниченной ответственностью – Limited liability partnership: стандартный уставный капитал – 1 000 CAD, нет требований к его оплате; минимальное количество партнеров – 2; партнерство регистрируется в соответствующем Агентстве провинции; наименование компании должно включать слова “Limited Partnership”; компании с партнерами-нерезидентами Канады, не ведущие не получающие доход в Канаде, и управляемые и контролируемые вне территории Канады освобождаются от уплаты федерального и провинциального налогов
- Генеральное партнерство – General partnership: минимальное количество партнеров – 2, один из которых Генеральный партнер; нет требований к оплате минимального уставного капитала; партнеры несут неограниченную ответственность по долгам и обязательствам компании
- Корпорация – Corporation: нет требований к оплате минимального уставного капитала; минимальное количество акционеров – 1; в закрытых корпорациях максимальное количество акционеров – 50; как правило, запрещен выпуск акций с номинальной стоимостью; необходимо прохождение ежегодного аудита; не существует фиксированного финансового года; наименование компании должно содержать слова “Incorporated”, “Corporation”, “Limited” или их аббревиатуры
- Экстра провинциальная корпорация – Extra provincial Corporation: размер уставного капитала соответствует размеру уставного капитала учредившей компании; минимальное количество акционеров – 1, как физические, так и юридические лица любой резидентности; не являются субъектом налогообложения
- Траст – Trust: юридическое лицо с минимум одним учредителем. Который передает право собственности попечителям, которые управляют таким имуществом, в то время как прибыль получает бенефициар
- Филиал иностранной компании – Branch office: должен быть зарегистрирован или получить лицензию в каждой провинции, в которой он осуществляет деятельность
- Частное предпринимательство – Sole proprietorship
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение базируется на принципе резидентности. Налогооблагаемую базу составляет весь полученный компанией доход.
В Канаде действует двухуровневая система налогообложения. Компании платят федеральный налог на прибыль в размере 35 % и муниципальный, размер которого зависит от провинции и размер которого составляет 3-16 %.
Размер НДС составляет 7 %.
Кипр
Кипр — является низконалоговой юрисдикцией. Член ЕС. Имеет самую низкую ставку налогообложения во всем Европейском союзе . Популярен для построения холдинговых структур.
Столица – Никосия
Официальные языки – греческий и турецкий
Денежная единица – Евро (EUR)
ПОЧЕМУ КИПР?
- Компания европейского уровня;
- Географическое расположение страны – соединяет страны Европы и Средней Азии;
- Небольшая стоимость регистрации;
- Низкая ставка корпоративного налога;
- Невысокая стоимость поддержки компании;
- Отсутствие валютного контроля;
- Возможность использования услуг номинального директора;
- Дивиденды не облагаются налогом.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Филиал иностранного предприятия;
- Публичная компания;
- Партнерство;
- Частная компания с ограниченной ответственностью – LTD: размер минимального уставного капитала составляет 1 000 EUR; минимальное количество акционеров – 1, которыми могут быть как физические, так и юридические лица; обязательно наличие секретаря-резидента; допускается выпуск только именных акций; название компании должно включать слово Limited или его аббревиатуру.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложению подлежит прибыль вне зависимости от места его происхождения. Корпоративный налог на прибыль для частных компаний составляет 12,5 %. Инвестиционный доход от дивидендов не подлежит налогообложению. Доход от продажи ценных бумаг не подлежит налогообложению. С определенного вида дохода может взиматься налог на оборону в размере 3 %, 10 % или 15%. Также всеми компаниями ежегодно уплачивается пошлина в размере 350 EUR.
Договоры об избежании двойного налогообложения заключены с около 40 государств, в том числе страны Европы, Россия и большинство стран СНГ.
Латвия
Латвия — член Европейского союза. Латвийское законодательство одно из самых либеральных в ЕС. Находясь в непосредственной близости с Россией, русский язык очень распространен.
Столица – Рига.
Официальный язык – латышский.
Денежная единица – Евро (EUR).
ПОЧЕМУ ЛАТВИЯ?
- Компания европейского уровня;
- Фиксированный подоходный налог;
- Стабильная банковская система;
- Поощрение инвестиций и бизнеса в целом;
- Отсутствие валютного контроля;
- Возможность использования свободных портов и особых экономических зон.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Общество с ограниченной ответственностью – SIA: минимальный уставный капитал – 2 800 EUR, половина из которого должна быть оплачена к моменту регистрации; нет требований к максимальному количеству участников;
- Акционерное общество – AS: размер минимального уставного капитала составляет 35 600 EUR, половина которого должна быть оплачена к моменту регистрации; акционерами могут быть как физические, так и юридические лица; минимальное количество членов правления – 3; обязательно назначение совета учредителей в количестве минимум 3х человек; допускается выпуск различных видов акций.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Подоходный налог составляет 15 % от суммы прибыли общества, независимо от места ее получения.
Сумма НДС составляет 21 %. Облагаются только сделки, заключенные в Латвии. В некоторых случаях действует пониженная ставка в размере 12 %.
При выплате дивидендов юридическим лицам за рубежом компания освобождается от уплаты налога, физическим лицам ставка налога составляет 10 %.
Не подлежат налогообложению также проценты и роялти, если они перечисляются компаниям-нерезидентам. При выплате процентов физическим лицам ставка составляет 10 %; при выплате роялти ставка составляет 24 %.
Мальта
Столица – Валлетта
Официальные языки – мальтийский, английский
Денежная единица – Евро (EUR)
ПОЧЕМУ МАЛЬТА?
- Месторасположение государства;
- Стабильная политическая и экономическая системы;
- Компания европейского уровня;
- Низкий уровень эффективного налога;
- Отсутствие подоходного налога на распределение дивидендов;
- быстрота регистрации компании.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Партнерство, société en nom collectif: минимальное количество участников – два.
- Партнерство, société en commandite: минимально количество участников – два (один из которых – генеральный партнер).
- Частная компания с ограниченной ответственностью – private liability company: минимальный уставный капитал – 1 164,69 EUR, не менее 20 % которого должно быть оплачено к моменту регистрации; максимальное количество участников – 50; наименование компании должно содержать слово “Limited” или сокращение “Ltd.”
- Публичная компания с ограниченной ответственностью – public liability company: минимальный уставный капитал – 46 587,47 EUR, как минимум 25 % которого должно быть оплачено к моменту регистрации; наименование должно содержать “Public Limited Company” или “Plc”.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В зависимости от источника дохода для каждого налогового периода компания может использовать один из пяти налоговых счетов:
- Иностранные доходы (Foreign Income Account, FIA);
- Мальтийские доходы, облагаемые доходом (Maltese Taxed Account, MTA);
- Окончательный налог (Final Tax Account, FTA);
- Налог на прибыль от недвижимого имущества (Immovable Property Account, IPA);
- Доход, не облагаемый налогом (Untaxed Account).
Размер корпоративного налога составляет 35 %. При этом акционеры имеют право на возврат налогов в размере:
- 6/7 от общей суммы уплаченного налога от активного дохода;
- 5/7 от общей суммы уплаченного налога от пассивного дохода.
Невис
Невис – оффшорная юрисдикция, освобожденная от уплаты налогов, данные об истинных владельцах являются закрытыми.
Столица — Бастер
Официальный язык — английский
Денежная единица — восточно-карибский доллар (XCD)
ПОЧЕМУ НЕВИС?
- Политическая стабильность;
- Привлекательная бизнес-среда;
- Конфиденциальность;
- Освобождение от налогообложения;
- Отсутствие валютного контроля.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Нерезидентная компания – NBCO: отсутствуют требования к минимальному размеру уставного капитала; стандартный размер уставного капитала – 50 000 долларов; минимальное количество акционеров – 1; необходимо наличие офиса на острове, возможно использование номинального сервиса; компании освобождены от обязанности подачи налоговой и финансовой отчетности; наименование компании должно включать слова Limited, Corporation, Limited Liability Company или их аббревиатуры
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Нерезидентные компании полностью освобождены от уплаты налогов.
Панама
Панама — оффшорная юрисдикция. Компании освобождены от налогов. Уплачивается только ежегодная пошлина.
Столица – Панама
Официальный язык – испанский
Денежная единица – Бальбоа (PAB), Доллар США (USD)
ПОЧЕМУ ПАНАМА?
- Нет требований к оплате уставного капитала;
- Отсутствие требований по предъявлению финансовой отчетности;
- Освобождение от уплаты налогов;
- Отсутствие валютного контроля;
- Возможность использования номинального сервиса;
- Высокая степень конфиденциальности;
- Не требуется проведение аудита;
- Минимальная стоимость регистрации компании.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Корпорация – Corporation: стандартный уставный капитал – 10 000 USD, нет требований к оплате; минимальное количество директоров – 3, физические и юридические лица любой резидентности; минимальное количество акционеров – 2; обязательно наличие секретаря; наименование компании должно содержать слова “Incorporated”, “Corporation”, “Sociedad Anonima” или их аббревиатуры.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Доходы компании, полученные за пределами Панамы, не облагаются налогом.
Требований по сдаче финансовой отчетности нет.
Польша
Республика Польша – страна в Восточной Европе. Является привлекательной страной для выхода на европейский рынок. Не является низконалоговой юрисдикцией.
Столица – Варшава
Официальный язык – польский
Денежная единица – польский злотый (PLN)
ПОЧЕМУ ПОЛЬША?
- Член Европейского Союза
- Экономическая и политическая стабильность
- Возможность дистанционной регистрации компании
- Не входит в черные списки РФ, OECD и FATF
- Около ста договоров об избежании двойного налогообложения
- Возможность получения ВНЖ
- Возможность использовать в связке с оффшорной юрисдикцией для снижения налогооблагаемой базы
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Ставка налога на прибыль – 19%. Ставка НДС – 23 %. Возможна пониженная ставка 5 % и 8%, а так же нулевая ставка на определенные виды деятельности.
ОСОБЕННОСТИ
- Публичный реестр компаний. Доступна общая информация о компании, директорах, учредителях.
- Обязательное ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности.
- Необходимость подготовки аудита в случае соблюдения двух из трех критериев — активы предприятия превышают 2,5 миллиона евро, доход компании больше 5 миллионов евро, количество работников больше 50 человек.
Португалия
Португалия является парламентской республикой. Столица — город Лиссабон. Население страны составляет около 11 млн. человек. На текущий момент является членом НАТО, ЕС, ОЭСР, входит в Шенгенскую зону. Валюта – евро. Португалия подписала соглашения с многими странами в сфере избежания двойного налогообложения, в том числе и с Россией. Португальская республика входит в ТОП-25 лучших стран мира по легкости ведения бизнеса.
Португалия имеет две свободные экономические зоны (СЭЗ), которые находятся на архипелаге Мадейра и Азорских островах. На данных территориях для предпринимателей создан ряд льгот, среди которых — упрощение таможенных формальностей, свободный ввоз / вывоз товаров, освобождение от пошлин реэкспортируемых товаров, освобождение от пошлин доходов акционерных обществ, свободное перемещение капитала иностранных предприятий, субсидии и прочее.
В Португалии не существует ограничений для участия иностранного капитала в местном предприятии, за исключением оборонного сектора и сектор предоставления общественных услуг. Так же определенные виды бизнеса нужно получать дополнительные лицензии.
Следует отметить, что процедура регистрации компании в Португалии проще и быстрее, чем во многих других европейских странах.
ФОРМЫ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА:
- Sociedade Limitada Lda
Это самая распространенная форма юридического лица в Португалии, является аналогом ООО. Минимальный уставный капитал установлен в размере 1 евро. Управление компанией может осуществлять единственный директор.
- Sociedade anonima/Sociedade Aberta SA (аналог ОАО/ЗАО)
Открытое акционерное общество учреждается как минимум пятью акционерами (физическими и юридическими лицами — резидентами и нерезидентами Португалии). Минимальный уставной капитал составляет 50 000 евро. 30% из суммы необходимо сразу уплатить на момент регистрации. Управляет компанией SA в Португалии Совет директоров.
Так же у нас имеются зарегистрированные компании с лицензией вести деятельность на территории Международного бизнес-центра Мадейры.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Ставка корпоративного налога равна 21%. Льготная ставка 6% применяется в отношении продуктов питания, общественного транспорта, изделий медицинского назначения и услуг по размещению в отелях.
Из прочих налогов в Португалии установлены следующие размеры ставок: налог на дивиденды — 25%, налог на проценты — 20%, налог на роялти — 15%.
Наиболее простым в открытии счетов и обслуживании является Банк Novo Banco. Однако, мы можем способствовать открытию счета в любом другом Банке.
Сейшельские острова
Сейшельские острова — классическая оффшорная юрисдикция. Деятельность юридических лиц регулируется законом International Business Companies Act,2016. Компании, зарегистрированные как International Business Companies освобождены от уплаты налогов и сдачи отчетности. Компании обязаны уплачивать ежегодный фиксированный сбор.
Столица — Виктория
Официальные языки — английский, французский, сейшельский
Денежная единица — сейшельская рупия (SCR)
ПОЧЕМУ СЕЙШЕЛЫ?
- Простая процедура регистрации;
- Не требуется уплаты налогов;
- Отсутствие валютного контроля;
- Нет требований к размеру минимального уставного капитала;
- Отсутствие требования предоставления финансовой отчетности.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Компания международного бизнеса – IBC: размер стандартного уставного капитала составляет 5 000 USD, который разделен на 5 тысяч акций; минимальное количество акционеров – 1, как физическое, так и юридическое лицо; возможно использование услуг номинального директора; компания освобождается от уплаты налогов; необходима уплата ежегодного сбора размером в 100 USD/
Название компании должно включать в себя одно из следующих слов или их аббревиатур: Limited, Corporation, Incorporated, Public limited company, Societe Anonyme, Sosiedad Anomina, Societe, a Responsabilite Limitee, Berhad, Proprietary, Namloze Venootschap, Besloten Venootschap, Aktiengesellschaft.
Сингапур
Сингапур — крупнейший финансовый и деловой центр Азии. В этом городе- государстве действует территориальный принцип налогообложения — налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Сингапура.
Столица — Сингапур.
Официальные языки — английский, китайский (путунхуа), малайский, тамильский.
Денежная единица — сингапурский доллар (SGD).
ПОЧЕМУ СИНГАПУР?
- Географическое положение государства.
- Поддержка бизнеса со стороны государства.
- Главный коммерческий и инвестиционный центр Южной Азии.
- Стабильная экономическая система.
- Возможность использования номинального сервиса.
- Отсутствие валютного контроля.
- Освобождение от налогообложения компаний, которые не ведут деятельность на территории государства.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Партнерство – Partnership
- Компания с ограниченной ответственностью – Private limited company: стандартный уставный капитал – 100 000 SGD; минимальное количество акционеров – 1, как физическое, так и юридическое лицо независимо от резидентства; допускается использование номинального сервиса; возможен выпуск акций с номинальной стоимостью; наименование компании должно включать окончание Private Limited или аббревиатуру Ltd.
- Публичная компания с ограниченной ответственностью – Public limited company
- Представительство иностранной компании – Branch office
- Индивидуальный предприниматель – Sole proprietorship
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 17 %.
Доход от дивидендов, полученных из зарубежных компаний и доход от услуг, оказанным зарубежным компаниям, не подлежит налогообложению.
Налог на прибыль на полученный зарубежный доход составляет 0 %.
Словакия
Словакия – европейская юрисдикция со стабильной экономической ситуацией. Имеет хорошую репутацию.
Столица – Братислава
Официальный язык – словацкий
Денежная единица – Евро (EUR)
ПОЧЕМУ СЛОВАКИЯ?
- Компания европейского уровня;
- Хорошая репутация с точки зрения нового российского закона о контролируемых иностранных компаниях;
- Легкая процедура открытия банковского счета;
- Возможность анонимного владения компанией;
- Освобождение дивидендов от налога у источника в Словакии;
- Сертификат налоговой резиденции.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Общество с ограниченной ответственностью – s.r.o.: минимальный уставный капитал – 5 000 EUR; минимальное количество акционеров – 1 независимо от резидентности; директором может быть физическое лицо, имеющее местожительство в одной из стран ОЭСД, возможно использование номинального сервиса.
- Акционерное общество – a.s.:
- Полное товарищество – v.o.s.:
- Коммандитное товарищество – k.s.:
- Представительство иностранной компании.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложению у нерезидентов подлежит доход, полученный от источника в Словакии. Ставка налога на прибыль составляет 22 %. Ставка НДС – 20 %, существует уменьшенная ставка в размере 10 %.
Также предусмотрено ежегодная, за исключением первого финансового года, уплата минимального налога компании в размере 480 EUR (если компания не является плательщиком НДС и годовой доход не превышает 500 000 EUR), 960 EUR (если компания является плательщиком НДС и годовой доход не превышает 500 000 EUR), 2 880 EUR (если годовой доход компании превышает 500 000 EUR).
Дивиденды не подлежат налогообложению. Выплата процентов и роялти облагается налогом по ставке 19 % при выплате резидентам ЕС и 35 % при выплате нерезидентам.
Уругвай
ВОСТОЧНАЯ РЕСПУБЛИКА УРУГВАЙ
— государство в юго-восточной части Южной Америки, на побережье Атлантического океана.
На севере граничит с Бразилией, на западе — с Аргентиной, на востоке и юге омывается Атлантическим океаном.
Столица – Монтевидео
Официальный язык – испанский
Денежная единица – Уругвайское песо (UYU)
ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ УРУГВАЯ
Юрисдикция имеет правовую безопасность и стабильность.
Наилучшая политическая, культурная и социальная обстановка, которая обеспечивается непрерывностью долгосрочной политики.
Превосходный сервис и производство благодаря высокому культурному уровню рабочей силы.
Стратегическое расположение в Латинской Америке.
Надежный финансовый центр, открытый для доступа капитала.
Гибкость корпоративных структур:
Существование режима акций на предъявителя
Возможно назначение одного директора
Иностранные корпорации могут действовать как директора при условии, что они представлены резидентом в Уругвае
Отсутствует разграничение между юрисдикциями в отношении выплат дивидендов.
ПРЕИМУЩЕСТВА ЮРИСДИКЦИИ УРУГВАЯ
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
В отношении корпоративных налогов Уругвай применяет территориальный принцип обложения прибыли – налогом облагается лишь прибыль, полученная на территории Уругвая.
Общая ставка налога на прибыль = 25%.
Вышеуказанное подразумевает, что:
Уругвай как юрисдикция идеальна для создания в ней холдинга. Отсутствует налог на получение дивидендов.
Уругвай не облагает налогом товары, права и услуги, размещенные за границей или услуги, оказываемые в третьих странах.
ХОЛДИНГОВЫЙ РЕЖИМ
Ставка обложения прибыли в виде дивидендов = 0%
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ
ТОРГОВЫЙ
Система Уругвая позволяет сосуществование двух различных торговых режимов.
Один путем создания в свободных зонах корпораций, операции которых будут освобождены от налогообложения.
Другой через рыночные корпорации, которые оплачивают 0.75% налога с разницы между покупной и продажной ценой за товары или услуги.
УСЛУГИ ЗА ТЕРРИТОРИЕЙ УРУГВАЯ
Компании, которые оказывают услуги за территорией Уругвая, согласно территориальному принципу, применяемому в Уругвае, не подлежат налогообложению за полученную прибыль.
Тоже самое относится к услугам, которые оказываются из свободных экономических зон на иностранный рынок, не подлежат налогообложению.
СВОБОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ
В Уругвае существуют свободные экономические зоны, созданные согласно Закону № 15.921 от 17.12.1987, который устанавливает такие зоны как изолированные области, где посредством особого налогового режима стимулируется экономическая деятельность.
В Уругвае такие особые экономические зоны имеют освобождения в виде налогов для занятия торговой или промышленной деятельностью.
Такие преимущества предполагают полное освобождение от национальных или местных налогов при условии, что услуги оказываются на иностранный рынок и соблюдаются все установленные требования закона.
ТИПЫ КОРПОРАЦИЙ
АКЦИОНЕРНЫЕ ОБЩЕСТВА (SAU)
Акционерные Общества регулируются Законом 16.060, согласно которому: «В торговых корпорациях одно или более лиц, физических или юридических, обязуются способствовать общей деятельности для участия в прибыли и разделении понесенных расходов».
При решении об учреждении местного акционерного общества следующие моменты должны быть учтены:
Вид деятельности: не существует операционных ограничений за исключением финансовой деятельности.
Количество акционеров: Нет ограничений. Может быть один акционер.
Ответственность: Ответственность акционеров ограничена долями, которые они вкладывают в капитал. Существует полная автономия между акционером и обществом.
Анонимность: Акции могут быть как именными, так и на предъявителя.
Финансирование: инвестор вправе усилить АО путем займов при аналогичных условиях в отношении независимых третьих лиц.
Репатриация капитала или прибыли: не существует ограничений.
КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (SRL)
Компании с ограниченной ответственностью в Уругвае являются распространенными корпорациями, где требуется наличие определенного капитала и нескольких учредителей. Характерным для таких компаний является то, что доли учредителей могут быть не быть представлены в качестве торговых инструментов, а ответственность учредителей-партнеров ограничена слиянием долей.
КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ
В SRL как минимум 2 партнера, как максимум — 50.
Партнеры могут назначить иное юридическое лицо для управления компанией от их имени.
SRL имеет неограниченный срок действия, если только в Уставе не закреплено обратное.
Не установлены минимальный и максимальный размер капитала.
В момент учреждения SRL в Уругвае партнеры должны внести как минимум 50% их долей в капитал. Оставшаяся часть должна быть оплачена в течение 2 лет. Принятие новых партнеров, а также продажа долей требует согласия всех остальных
Чехия
Чехия— европейская юрисдикция. Не является низконалоговой. Ставка налога на прибыль – 19 %. Имеет хорошую репутацию и успешную экономику.
Столица – Прага.
Официальный язык – чешский.
Официальная валюта – Чешская крона (CZK).
ПОЧЕМУ ЧЕХИЯ?
- Географическое расположение;
- Стабильная экономическая и политическая система;
- Свободная процедура уставного регулирования;
- Упрощенная система получения индивидуального номера налогоплательщика;
- Отсутствие валютного контроля;
- Возможность получения вида на жительство.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Общество с ограниченной ответственностью – s.r.o.: минимальный уставный капитал – 100 000 CZK, каждый акционер должен внести не менее 20 000 CZK; количество акционеров – от 1 до 50; учредителем может быть, как физическое, так и юридическое лицо.
- Акционерное общество – a.s.: закрытое (минимальный уставный капитал – 2 000 000 CZK) и открытая (минимальный уставный капитал – 20 000 000 CZK); допускается выпуск только именных акций.
- Коммандитное товарищество – k.s.: минимальное количество партнеров – 2, каждый из которых должен внести 5 000 CZK.
- Полное товарищество – v.o.s.: минимальное количество партнеров – 2; уставный капитал не требуется.
- Филиал зарубежной компании.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложению подлежат все полученные компанией доходы по ставке 19 %. НДС взимается в размере 20 %, к некоторым видам услуг применяется льготная ставка в размере 10 %.
Эстония
Эстония — страна в Европейском союзе со стабильной экономикой.
Столица- Таллин
Официальный язык – эстонский
Денежная единица – Евро (EUR)
ПОЧЕМУ ЭСТОНИЯ?
- Корпоративная прибыль не облагается налогом;
- Отсутствуют правила слабой капитализации;
- Освобождение от налога на дивиденды;
- Возможно использование полочных компаний с банковскими счетами;
- Упрощенное получение ВНЖ, ПМЖ и гражданства для собственников компаний;
- Низкая стоимость регистрации.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ:
- Акционерное общество – AS: стандартный уставный капитал – 25 000 EUR; минимальное количество учредителей – 1 физические и юридические лица любой резидентности; необходим местный юридический адрес; трехуровневая система управления – собрание акционеров, правление и наблюдательный совет
- Общество с ограниченной ответственностью – OÜ: стандартный уставный капитал – 2 500 EUR; минимальное количество учредителей – 1 физические и юридические лица любой резидентности; обязательно наличие местного юридического адреса
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Ставка налога на прибыль составляет 0 %. Ставка подоходного налога на распределение прибыли – 21 %. Ставка налога на выплату дивидендов составляет от 0 до 10 %.
НДС – 20 %.